? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 多渠道辦理 我國個(gè)稅首次年度匯算啟動

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2020-4-14? ?青野鴻蒙

隨著我國個(gè)人所得稅首次年度匯算啟動，納稅人將在指定日期前完成個(gè)稅匯算申報(bào)，繼而申請退稅或補(bǔ)繳稅款。其中，對綜合所得年收入合計(jì)不超過12萬元以及應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的納稅人，無須辦理年度匯算也無須補(bǔ)稅。在稅務(wù)部門的貼心服務(wù)和技術(shù)手段的有力支持下，包括扣繳單位“一戶一策”、“非接觸式”辦稅等在內(nèi)的諸多模式，正為納稅人進(jìn)行年度匯算提供極大便利，也有效提升了他們的獲得感。

4月10日，隨著北京、天津、河北等地開通使用手機(jī)個(gè)人所得稅APP、網(wǎng)頁端等遠(yuǎn)程辦理渠道，全國除湖北省以外地區(qū)納稅人均可通過手機(jī)、網(wǎng)頁、郵遞等方式輕松辦理個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)事項(xiàng)。這是我國個(gè)人所得稅首次年度匯算，納稅人將在指定日期前完成個(gè)稅匯算申報(bào)，繼而申請退稅或補(bǔ)繳稅款。那么，個(gè)稅年度匯算帶來了哪些影響？納稅人的辦稅感受如何？稅務(wù)部門有哪些措施幫助納稅人做好匯算？記者進(jìn)行了調(diào)查。

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更互動、更有感，納稅人享受到更充分的稅收優(yōu)惠

福建莆田市民林先生2019年從一家公司累計(jì)取得勞務(wù)報(bào)酬所得14萬多元，先前預(yù)繳個(gè)人所得稅1萬多元，年度匯算后全年應(yīng)納稅額只有幾千元?！艾F(xiàn)在個(gè)人所得稅交得少了，錢包變得更鼓了?！币呀?jīng)收到數(shù)千元退稅款的林先生說。

2018年8月，我國個(gè)人所得稅法完成第七次修正，首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬與特許權(quán)使用費(fèi)納入個(gè)人所得稅綜合征稅范圍，并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除，再按年度進(jìn)行匯算。根據(jù)規(guī)定，2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算于2020年3月1日至6月30日進(jìn)行。

據(jù)稅務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，年度匯算，通俗來說，就是居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。同時(shí)，對綜合所得年收入合計(jì)不超過12萬元以及應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的納稅人，無須辦理年度匯算也無須補(bǔ)稅，給予納稅人充分的稅收優(yōu)惠。

為方便廣大納稅人進(jìn)行匯算，在具體辦理方式上，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供了“網(wǎng)上辦”“大廳辦”以及“郵寄辦”等多種選擇，其中，“網(wǎng)上辦”可通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)“非接觸式”辦理。

以個(gè)人所得稅APP為例，納稅人可前往各大應(yīng)用市場從正規(guī)渠道下載，在經(jīng)過應(yīng)用安裝、注冊登錄、綁定銀行卡流程后，即可完成申報(bào)準(zhǔn)備。如果納稅人在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過“簡易申報(bào)”辦理申報(bào)并申請退稅。如果納稅人綜合所得年收入額超過6萬元，可通過“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”進(jìn)行年度匯算。

廣東省稅務(wù)局個(gè)人所得稅處處長詹立仁介紹，納稅人在成功提交退稅申請后，可通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對退庫失敗的，系統(tǒng)會提示原因或解決方法。

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有溫度、不隔心，大力推行“非接觸式”辦稅

首次個(gè)人所得稅年度匯算期間，恰逢以“減稅費(fèi)優(yōu)服務(wù) 助復(fù)產(chǎn)促發(fā)展”為主題的第二十九個(gè)全國稅收宣傳月在全國開展。稅務(wù)部門采取多項(xiàng)舉措，方便納稅人快速便捷辦理匯算，克服疫情帶來的不利影響，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人的改革獲得感。

引導(dǎo)細(xì)——由于年度匯算人數(shù)眾多，為便于納稅人有序錯(cuò)峰、高效準(zhǔn)確辦理年度匯算，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對為期4個(gè)月的年度匯算期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，并通知了各扣繳單位辦理時(shí)間段，提供了辦稅指南、操作視頻等資料，確保納稅人依法應(yīng)享盡享應(yīng)有權(quán)利。

辦理快——林國芳是浙江省開化縣的一名美術(shù)教師，日前，她通過個(gè)人所得稅APP完成了自主申報(bào)，退稅上千元，整個(gè)過程僅用了5分鐘?！皩W(xué)校還沒開學(xué)，紅包提前到賬！”收到退稅款的林國芳既驚喜又興奮。

信息全——廣東超訊通信技術(shù)股份有限公司是一家全專業(yè)通信技術(shù)服務(wù)商，共有員工2000多人。受惠于個(gè)人所得稅改革，全體員工稅收負(fù)擔(dān)比2018年減少了200萬元。而對于公司財(cái)務(wù)總監(jiān)陳桂臣來說，個(gè)人所得稅APP也是省時(shí)省力的“辦稅法寶”：“可以查詢本人納稅情況和以前部分扣除信息，手指一點(diǎn)，收入信息自動代入申報(bào)系統(tǒng)，十分便捷。”

個(gè)人所得稅年度匯算事關(guān)千千萬萬納稅人的切身利益。為確保首次個(gè)人所得稅年度匯算順利有序開展，各地稅務(wù)部門以全國稅收宣傳月為契機(jī)，廣泛開展個(gè)人所得稅年度匯算政策輔導(dǎo)和操作培訓(xùn)，積極探索線上“不見面”“不上門”模式，大力推行“非接觸式”辦稅。

云南、甘肅、寧夏、新疆、西藏等地稅務(wù)局組建“線上宣傳輔導(dǎo)小分隊(duì)”，以“個(gè)人所得稅匯算云課堂”的形式，將個(gè)人所得稅年度匯算的宣傳輔導(dǎo)從“線下”搬到“云端”，實(shí)現(xiàn)了“非接觸式”條件下，最大限度讓納稅人懂政策、會操作，最大限度滿足納稅人需要。

在上海，稅務(wù)部門持續(xù)推進(jìn)“網(wǎng)上、掌上、線上”三位一體智能咨詢建設(shè)，實(shí)現(xiàn)7×24小時(shí)不間斷在線咨詢服務(wù)，目前智能咨詢?nèi)站?wù)量已占全市咨詢量50%以上。在山東，濟(jì)南稅務(wù)部門開展預(yù)約式辦稅、菜單式輔導(dǎo)、互動式服務(wù)的“一網(wǎng)三式”工作模式，對扣繳單位采取“一戶一策”，有針對性地提供年度匯算咨詢輔導(dǎo)。

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有規(guī)矩、守誠信，加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)

個(gè)人所得稅年度匯算持續(xù)升溫，也讓一些人打起了歪主意。

最近，深圳市民小王就輕信了所謂的“退稅攻略”，在年度匯算申報(bào)時(shí)對填報(bào)數(shù)額“動了手腳”。但在提交申報(bào)前，小王接到了來自深圳稅務(wù)部門的年度匯算操作輔導(dǎo)。

據(jù)稅務(wù)人員介紹，如果納稅人屬于需要退稅的情形，是否辦理年度匯算退稅是納稅人的權(quán)利，無需承擔(dān)任何責(zé)任。但如果納稅人需要補(bǔ)稅（符合規(guī)定的免予匯算情形除外），直至匯算期結(jié)束仍未依法如實(shí)辦理年度匯算的，就要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任了。未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、不繳或者少繳稅款、提供虛假資料申報(bào)享受稅收優(yōu)惠、不配合稅務(wù)檢查、虛假承諾等行為，都會對個(gè)人信用產(chǎn)生影響。

最終，經(jīng)過稅務(wù)干部耐心解釋和指導(dǎo)，小王如實(shí)填報(bào)并進(jìn)行了提交操作。

2019年，國家發(fā)改委辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》，提出建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制，納稅人需對填報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出承諾，承諾的履行情況納入個(gè)人信用記錄。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫首席研究員湯繼強(qiáng)表示，建立健全個(gè)人所得稅納稅信用記錄，能夠有效引導(dǎo)納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅利，推動我國公民信用體系建設(shè)邁上新臺階。（人民日報(bào)）

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三聯(lián)：個(gè)稅首次年度匯算！你能領(lǐng)到退稅“紅包”嗎？

我國個(gè)稅歷史上首次年度匯算已經(jīng)開始了，有人喜提數(shù)千元退稅紅包，也有人哀號還要補(bǔ)稅上萬元。按照規(guī)定，辦理2019年度匯算的截止時(shí)間是6月30日，對于很多需要辦理匯算申報(bào)的納稅人，所剩時(shí)間還有2個(gè)多月。

由于是我國歷史上首次個(gè)稅年度匯算，很多人對此還不是太了解，為什么去年已經(jīng)繳納了個(gè)稅，現(xiàn)在還要做一次匯算申報(bào)？

起因是我國對個(gè)稅實(shí)施了一次力度頗大的改革，個(gè)稅征收辦法發(fā)生了較大變化。長期以來，我國對個(gè)稅實(shí)施的是分類征收，對不同收入采取不同的征收辦法，個(gè)稅改革之后，引入了國際上通行的綜合征稅的概念，也就是將原先分別計(jì)稅的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)收入所得合計(jì)在一起進(jìn)行綜合征稅。

在以前分類征收的時(shí)代，我國納稅人習(xí)慣按照“月”或者“次”繳稅，而實(shí)施綜合征稅之后，納稅周期以“年”為單位來計(jì)算。只不過為了方便，平時(shí)還是以“月”或者“次”來征收，但這只是預(yù)扣預(yù)繳，只有到年底才能精準(zhǔn)計(jì)算出納稅人的全年實(shí)際收入，以及應(yīng)該抵扣的數(shù)目，所以到了年底就需要做一次年度匯算，按照實(shí)際的收入和抵扣，對應(yīng)新的所得稅稅率。經(jīng)過全年精準(zhǔn)核算之后，如果納稅人去年已經(jīng)預(yù)繳的稅額高于應(yīng)納稅額，就可以申請退稅，反之就可能需要補(bǔ)稅。

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那么，哪些情況需要在年度匯算時(shí)補(bǔ)稅呢？通常而言，是納稅人收入來源較多，去年預(yù)扣稅時(shí)享受了較低的稅率或者較多的抵扣，年度匯算時(shí)就需要補(bǔ)稅。比較典型的有兩種。

第一種情況是，如果你除工資薪金外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，4項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率，比如原來預(yù)扣個(gè)稅時(shí)適用的是20%的個(gè)稅，4項(xiàng)綜合收入加總之后總額提高，對應(yīng)稅率到了25%甚至更高，所以就需要補(bǔ)稅。

第二種情況是，如果你在兩個(gè)以上單位任職并領(lǐng)取工資收入，即使所在單位已經(jīng)分別給你預(yù)扣稅了，在年度匯算時(shí)也需要補(bǔ)稅，主要原因是你享受的個(gè)稅免征額超標(biāo)。具體來說，假如有兩家單位給你發(fā)工資，平時(shí)給你預(yù)扣稅時(shí)，每家都按每月5000元免征額來計(jì)算，一年合計(jì)享受了12萬元的免征，所以，在年度匯算時(shí)，就應(yīng)該按一年6萬元的免征額重新計(jì)算，這就意味著需要補(bǔ)稅。

上面所列出的幾種退稅和補(bǔ)稅，只是相對比較常見的案例，并非全部，如果想要確認(rèn)自己的具體情況，可以在相應(yīng)的個(gè)稅APP或者網(wǎng)站上查詢。對于納稅人而言，如果有退稅不進(jìn)行年度匯算，視為放棄權(quán)利，無需承擔(dān)任何責(zé)任，但是如果有補(bǔ)稅不進(jìn)行年度申報(bào)，可能面臨罰款，加收滯納金并記入個(gè)人納稅信用檔案。如果需要辦理補(bǔ)稅，可以通過網(wǎng)上銀行、第三方支付、銀行柜臺以及辦稅服務(wù)廳 POS 機(jī)刷卡等方式繳納稅款。

那么，是不是所有人都必須進(jìn)行年度匯算呢？也不是。

如果你的全年預(yù)繳稅款和年度應(yīng)納稅款一致，那就無需進(jìn)行年度匯算。這種情況適用于很多普通上班族。具體來說，如果你固定在一家單位上班領(lǐng)工資，沒有其他額外收入，各種扣除也都在每月及時(shí)享受，也沒有發(fā)生大病醫(yī)療和慈善捐贈等等，那么年度預(yù)繳稅和應(yīng)納稅款就基本一致，這種情況下就無須辦理年度匯算。還有一種情況是，雖然年度匯算需要補(bǔ)稅，但是如果綜合年收入不超過12萬元，或者補(bǔ)稅金額不超過400元，也不需要辦理年度匯算，相當(dāng)于享受了豁免。

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值得注意的是，綜合所得年度匯算，并不是將你所有的全部收入計(jì)算在內(nèi)，只包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)，其他收入比如經(jīng)營所得、利息股息紅利、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得暫時(shí)不計(jì)算在內(nèi)，依然采用過去的分類征稅辦法。將來隨著我國稅收征管能力提高，不排除會有越來越多的收入來源將被納入綜合所得之內(nèi)征稅。

另外，全年一次性獎(jiǎng)金可以暫時(shí)選擇不計(jì)入綜合所得，但是從2022年1月1日起，年終獎(jiǎng)也需要并入當(dāng)年綜合所得之內(nèi)計(jì)算個(gè)稅。有些原本收入在12萬元以下可以豁免年度匯算申報(bào)的，將來加上年終獎(jiǎng)之后，可能也需要進(jìn)行年度匯算。

而有些年終獎(jiǎng)較高的，加上年終獎(jiǎng)之后，有可能會將適用稅率推高好幾個(gè)級別，導(dǎo)致年底需要大幅補(bǔ)稅。

作為我國歷史上第一次個(gè)稅年度匯算，還是希望能有更多的人能享受到退稅。畢竟在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，老百姓(81.470, -0.18, -0.22%)能夠多一些收入還是具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，小到可以改善民眾生活，大到可以刺激消費(fèi)。這一輪個(gè)稅改革，是我國歷史上力度較大的一次，不過也還有很大的提升空間。在我國的稅收體系中，個(gè)稅所占比重其實(shí)很低，只有6%左右，個(gè)稅改革如果能釋放出更多的紅利，對于整個(gè)稅收體系可能只是一小步，但對于每個(gè)民眾將是實(shí)實(shí)在在的一大步。